Zahlungen an den Director einer LTD

Selbstzahler - PAYE, Dividenden und Darlehen

Sich selbst über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu bezahlen ist etwas anderes als sich selbst als Einzelunternehmer zu bezahlen. Sie und Ihr Unternehmen sind nicht gleich - das Unternehmen existiert in den Augen des Gesetzes völlig getrennt; daher gehören alle Einnahmen in erster Linie dem Unternehmen. Um ein persönliches Einkommen von Ihrem Unternehmen zu erhalten, müssen Sie sich selbst ein Gehalt durch PAYE zahlen oder Dividendenzahlungen vornehmen, wenn das Unternehmen die Gewinne hat, aus denen diese Dividenden gezahlt werden können. Sie können sich auch für Geschäftsausgaben entschädigen und erhalten Darlehen des Direktors, um Geld von Ihrem Unternehmen zu leihen oder zurückzufordern.

 

Die meisten Unternehmen setzen einen Buchhalter ein, der sich um ihre Finanzen kümmert. Wir empfehlen Ihnen dringend, sich professionell beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass Ihr neues Unternehmen so steuergünstig wie möglich ist. Während Sie vielleicht zögern, Buchhaltungsgebühren zu zahlen, ist es oft eine falsche Entscheidung, sich um Ihre eigenen Unternehmensfinanzen und Buchhaltungsanforderungen zu kümmern.

 

Sich selbst ein Direktorengehalt zahlen

Wenn Sie Geschäftsführer sind, können Sie sich selbst ein Gehalt für Ihre PAYE bezahlen. Sie müssen Ihr Unternehmen als Arbeitgeber bei HMRC registrieren und PAYE als Teil Ihrer Gehaltsabrechnung betreiben, wenn Sie planen, mehr als £113 pro Woche (£490/Monat oder £5,876 pro Jahr) zu bezahlen. Das Unternehmen muss alle Einkommenssteuer- und Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 von Ihrem Gehalt über PAYE abziehen. Diese Abzüge sollten an die HMRC gezahlt werden, zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen der Arbeitgeber der Klasse 1 für alle Arbeitnehmer über £157/Woche.

 

Wenn Sie die Personalabrechnung selbst durchführen möchten, müssen Sie alle Zahlungen der Mitarbeiter (einschließlich des Gehalts Ihres Direktors) und Abzüge am oder vor jedem Zahltag an die HMRC melden. Ihre Lohnbuchhaltungssoftware berechnet die Höhe der Steuer und der NIC, die Sie schulden. Sie können die erforderlichen Zahlungen monatlich an HMRC senden.

 

Wie viel soll ich selbst bezahlen?

Sie können sich selbst bezahlen, was immer Sie wollen, vorausgesetzt, das Unternehmen hat genug Geld dafür. Die meisten Direktoren entscheiden sich jedoch dafür, ihr Jahresgehalt unter der NIC-Schwelle und/oder der persönlichen Freibetragsgrenze zu halten. Für das Steuerjahr 2017-18 betragen diese Schwellenwerte £8.164/Jahr (NIC) und £11.500 (Einkommenssteuergrenze).

 

Wenn Sie Ihr Gehalt unter der NIC-Schwelle halten, müssen Sie keine Sozialversicherung oder Einkommenssteuer an das HMRC zahlen. Wenn Sie mehr als die NIC-Schwelle, aber weniger als Ihre steuerfreie persönliche Zulage nehmen, müssen Sie nur NICs auf Ihr Gehalt zwischen £8,164 - £11,500 zahlen. Gehälter über £11,500 sind für die Einkommenssteuer und die Sozialversicherung anzurechnen.

 

Zusätzliche Einnahmen

Sie müssen Ihr Jahreseinkommen nicht auf £11.500 begrenzen - Sie können zusätzliche Einkünfte als Dividendenzahlungen nehmen. Dividenden werden aus dem Unternehmensgewinn nach Abzug der Körperschaftsteuer (20%) ausgezahlt, aber Sie müssen keine Einkommenssteuer auf diese Zahlungen zahlen, was eine steuergünstige Möglichkeit darstellt, Geld aus Ihrem Unternehmen zu entfernen.

 

Dividenden

Wenn Ihr Unternehmen genügend Gewinn gemacht hat, können Sie sich selbst eine Dividende zahlen, um das Gehalt Ihres Direktors aufzustocken. Dividenden werden an die Aktionäre gezahlt, nachdem die Gesellschaft die Körperschaftsteuer auf ihr zu versteuerndes Einkommen gezahlt hat, es besteht jedoch keine Einkommenssteuerpflicht auf Dividendenzahlungen.

 

Die Körperschaftssteuer beträgt derzeit 19%, während die Einkommenssteuersätze bei steigendem Einkommen zwischen 20% und 45% liegen; daher ist es besser, einen Teil des Einkommens als Gehalt und den Rest als Dividende zu beziehen, als das gesamte Jahreseinkommen als Gehalt zu nehmen und mehr Einkommenssteuer zu zahlen. Sie müssen Steuern auf Ihre Dividendenzahlungen zahlen, unabhängig davon, ob Sie ein Steuerzahler mit höherem oder niedrigerem Steuersatz sind, aber die Steuersätze auf Dividenden sind niedriger als die Einkommenssteuersätze.

 

Wie man eine Dividende ausgibt

Sie müssen eine Verwaltungsratssitzung abhalten, um Dividenden zu "erklären". Wenn Sie der einzige Eigner sind, müssen Sie immer noch eine "Besprechung" abhalten und ein Protokoll über die Entscheidung führen - das ist nur eine Formalität. Sie können eine Dividende nur dann ausschütten, wenn Ihr Unternehmen nach Zahlung aller Betriebsausgaben und -kosten über einen ausreichenden Bilanzgewinn verfügt, andernfalls gilt die Dividende als rechtswidrig.

 

Wenn eine Dividende beschlossen wird, müssen Sie einen Dividendenbeleg mit den folgenden Angaben ausstellen:

 

Ausstellungsdatum

Name Ihrer Firma

Name des Aktionärs, der die Dividende erhält

Höhe der Dividende

Betrag der Dividendensteuergutschrift

Sie sollten dem Empfänger der Dividende eine Kopie des Dividendenbelegs zur Verfügung stellen und eine weitere Kopie mit den statutarischen Aufzeichnungen des Unternehmens an Ihrem Firmensitz oder Ihrer SAIL-Adresse aufbewahren. Sie können Dividendenvorlagen online oder von einem Buchhalter erhalten.

 

Dividenden-Steuergutschrift

Eine Dividenden-Steuergutschrift bedeutet, dass Ihr Unternehmen keine Steuern zahlen muss, wenn die Dividende gezahlt wird. Dividendensteuersätze, die niedriger sind als die Ertragssteuersätze, werden auf den Bruttobetrag der Dividende angewendet (der Dividendenwert multipliziert mit 10 und dividiert durch 9), nicht auf den an den Aktionär gezahlten Betrag. Diese Berechnung ermöglicht es Ihnen, die nominale Steuergutschrift von 10% auf dem Gutschein zu berechnen und anzugeben.

Dividendenmeldung an HMRC

Da Dividenden nicht über PAYE ausgegeben und versteuert werden, müssen Sie jedes Jahr eine Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausfüllen, um dieses zusätzliche Einkommen an die HMRC zu melden, auch wenn Sie keine Dividendensteuer zu zahlen haben.... Bitte lesen Sie unseren Leitfaden'Steuer- und HMRC-Anforderungen' für Informationen zum Self-Assessment.

 

Verwaltungsratsdarlehen

Ein Direktorendarlehen ist eine weitere Möglichkeit, um Geld aus Ihrer Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu nehmen. Das Darlehen kann sein:

 

Von einem Direktor bei der Firma geliehenes Geld

Vom Unternehmen geliehenes Geld von einem Direktor

Rückerstattung von Geldern, die von einem Direktor in das Unternehmen eingezahlt wurden.

Wenn Sie mehr Geld aus Ihrem Unternehmen herausnehmen, als Sie einzahlen - außer durch Gehälter, Dividenden und Spesenrückzahlungen - wird die Zahlung als überzogenes Direktorendarlehen betrachtet und muss in Zukunft zurückgezahlt werden. Wenn Sie Ihrem Unternehmen Geld leihen oder zahlen, wird es auch als Direktorendarlehen betrachtet und wenn Sie später Geld zurückfordern möchten, das Sie in Ihr Unternehmen investiert haben, müssen Sie auch die Zahlung auf dem Direktorendarlehenskonto vermerken.

 

Sie müssen alle Gelder, die Sie von der Firma leihen oder in das Unternehmen einzahlen, auf einem Direktorendarlehenskonto aufbewahren. Am Ende des Geschäftsjahres müssen Sie alle Gelder, die Sie dem Unternehmen oder dem Unternehmen schulden, in die Bilanz aufnehmen. Bei einer Überziehung des Darlehenskontos kann es zu steuerlichen Konsequenzen für Sie und/oder das Unternehmen kommen. Sie sollten einen Buchhalter konsultieren, wenn Sie Geld über ein Direktorendarlehen entnehmen oder verleihen möchten, da es sich um einen komplexen Bereich handelt.